据说端午节员工在公司把发的粽子吃掉,公司就能“免税”,是真的吗?

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楼主 2020-09-15 16:22:03
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6月份了,让大家热血沸腾的一件事即将发生,那便是端午小长假。 

很多企业端午节会给员工发放粽子,收到粽子开心之余别忘了,你的粽子是要交税滴。 

   1、会计觉得价值小而忽略税收政策,被税务稽查

  下面就是一个真实的案例,今年4月28号,深圳市税务局公布了一起税务稽

  查的案件: 


深圳市地方税务局第二稽查局近期对多个服务业企业实施税务检查时发现,相关企业在开展大型庆典活动期间向观众赠送礼品均未代扣代缴个人所得税,第二稽查局最终作出责令补扣缴个人所得税,并处以罚款的税务处理处罚决定。经查,由于企业赠送的是价值不高的小礼品,企业财务人员疏忽大意,未能意识到企业也负有代扣代缴个人所得税的义务,经过检查人员耐心的纳税辅导,企业财务人员认识到该种情形下也应代扣代缴个人所得税,表示将按规定补扣缴税款、交纳罚款。
 


1)企业给员工发粽子怎么交税?

如果企业端午节给员工发放粽子,属于非货币福利。

根据《企业会计准则——职工薪酬》规定:

企业发生的职工福利费,应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,应当按照公允价值计量。

案例:

甲食品公司在2018年5月18日因过端午节,给300名员工发放了自产的礼盒装粽子,每人1盒。该礼盒装粽子对外售价116元/盒(含税价,税率16%)。

员工构成:生产人员200人,管理、销售、后勤人员100人。

会计分录:

1、计提职工福利费

借:制造费用——职工福利费  23200

    管理费用——职工福利费  11600

    贷:应付职工薪酬——非货币福利  34800

2、实际发放粽子时:

借:应付职工薪酬——非货币福利  34800

    贷:主营业务收入  30000

    应交税费——应交增值税(销项税额)  4800

2)如果是销售粽子要怎么交税?

如果是销售粽子,要分好记种情况。

①粽子生产厂家销售粽子

粽子的主要材料糯米虽然属于农产品,但是粽子是糯米农产品的深加工,所以粽子是不属于初级产品,即不属于农产品。应该按16%的税率缴纳增值税(小规模按3%)。

②餐馆销售粽子怎么算?

端午节,亲朋友好友一起聚聚,到餐馆吃饭点几个粽子。

餐馆提供餐饮服务时销售的粽子,应该按照“餐饮服务”6%的税率缴纳增值税(小规模按3%)。

③专卖店销售粽子怎么算?

很多小伙伴喜欢吃“五芳斋”的粽子,一般会直接到他们的专柜或者专卖店来购买。由于是单纯的销售粽子商品,未提供“餐饮服务”,应该销售货物按16%缴纳增值税(小规模按3%)。

3)如果是个人取得的粽子怎么交税呢?

①如果是公司给员工发放福利

这个已经在上面详述了,这里就不赘述。

②如果个人取得客户赠送的粽子怎么办?

(1)如果个人是在购买客户单位的产品或服务时取得的馈赠粽子,根据财税50号文,不需要交纳个人所得税。

(2)如果个人未购买客户单位的产品或服务,而取得的馈赠粽子,则应按照“其他所得”适用20%的税率代扣代缴个人所得税。

③如果是朋友赠送的粽子怎么办?

有的小伙伴会说,小编,你也太逗了,朋友送一个粽子给我吃,还要交啥税?好吧,你说的有道理,税法上也没有明文规定个人对个人的赠与需要交个人所得税,因此,放心笑纳就好。

4)如果公司发放的粽子是熟的,直接吃了怎么办?

这个问题其实很有趣,如果企业不给员工发粽子,而是在过节期间请员工“吃”粽子呢?

按照营改增36号文:

单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务,不需要缴纳增值税的。

所以,如果员工在公司把粽子吃掉了,公司就“免税”了。有的小伙伴说,我只能吃一个,还剩几个带回家怎么办?小编觉得,如果是企业为员工提供的服务,是不用缴纳增值税的。



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