端午节要到了,单位发粽子需要缴税吗 | 银河系

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楼主 2019-07-12 15:41:11
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端午节要到了,许多公司已经准备许多粽子准备慰劳大家了,除了三天的小长假以外,福利也满满,大家是不是很期待端午节的来临。不过在玩耍娱乐的同时,小编要提醒财务人员,放假虽好,千万不能忘记做好核算哦!


1、粽子小,是否能被忽略

 有的财务小伙伴会说,难得公司发点福利,价值又不高,怎么还要交税?小编温馨提醒你,千万别小看这点福利税,作为谨慎的财务人员,最好还是按照税法来执行,否则一旦被税局查出来,还要缴纳罚款。


 粽子究竟要怎么交税?这里面的学问还挺大

有的小伙伴会说,小编,单位发粽子要怎么交税呢?不是我不想交,是我自己也不知道怎么交税。作为爱学习的小编,最大的快乐就是为小伙们答疑解惑,今天就来说道说道粽子要怎么交税,相信看完后您就彻底懂了。


(1)企业给员工发粽子怎么交税?


如果企业端午节给员工发放粽子,属于非货币福利。
根据《企业会计准则——职工薪酬》规定:企业发生的职工福利费,应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,应当按照公允价值计量。
案例:甲食品公司在2018年5月18日因过端午节,给300名员工发放了自产的礼盒装粽子,每人1盒。该礼盒装粽子对外售价116元/盒(含税价,税率16%)。员工构成:生产人员200人,管理、销售、后勤人员100人。
会计分录:
1、计提职工福利费
借:制造费用——职工福利费  23200

      管理费用——职工福利费  11600

      贷:应付职工薪酬——非货币福利  34800

2、实际发放粽子时:

借:应付职工薪酬——非货币福利  34800

      贷:主营业务收入  30000

            应交税费——应交增值税(销项税额)  4800


(2)如果是销售粽子要怎么交税?

如果是销售粽子,要分好记种情况。

①粽子生产厂家销售粽子

粽子的主要材料糯米虽然属于农产品,但是粽子是糯米农产品的深加工,所以粽子是不属于初级产品,即不属于农产品。应该按16%的税率缴纳增值税(小规模按3%)。

②餐馆销售粽子怎么算?

端午节,亲朋友好友一起聚聚,到餐馆吃饭点几个粽子。

餐馆提供餐饮服务时销售的粽子,应该按照“餐饮服务”6%的税率缴纳增值税(小规模按3%)。

③专卖店销售粽子怎么算?

很多小伙伴喜欢吃“五芳斋”的粽子,一般会直接到他们的专柜或者专卖店来购买。由于是单纯的销售粽子商品,未提供“餐饮服务”,应该销售货物按16%缴纳增值税(小规模按3%)。

(3)如果是个人取得的粽子怎么交税呢?

①如果是公司给员工发放福利

这个已经在上面详述了,这里就不赘述。

②如果个人取得客户赠送的粽子怎么办?

(1)如果个人是在购买客户单位的产品或服务时取得的馈赠粽子,根据财税50号文,不需要交纳个人所得税。

(2)如果个人未购买客户单位的产品或服务,而取得的馈赠粽子,则应按照“其他所得”适用20%的税率代扣代缴个人所得税。

③如果是朋友赠送的粽子怎么办?

有的小伙伴会说,小编,你也太逗了,朋友送一个粽子给我吃,还要交啥税?好吧,你说的有道理,税法上也没有明文规定个人对个人的赠与需要交个人所得税,因此,放心笑纳就好。

(4)如果公司发放的粽子是熟的,直接吃了怎么办?

这个问题其实很有趣,如果企业不给员工发粽子,而是在过节期间请员工“吃”粽子呢?

按照营改增36号文:单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务,不需要缴纳增值税的。

所以,如果员工在公司把粽子吃掉了,公司就“免税”了。有的小伙伴说,我只能吃一个,还剩几个带回家怎么办?小编觉得,如果是企业为员工提供的服务,是不用缴纳增值税的。

也许有的小伙伴不理解,明年过节发福利是一件好事,怎么还有这么对“税事”呢?但不管怎样,一定要遵守哦。

不过,虽然要交各种税,不免还有点心疼的。但是想到时候不仅可以吃到粽子还有好几天假期可以休息,还可以出去旅旅游,这点心疼也就不算什么啦。

来源:小艾财税俱乐部,Tax-Zone整理发布

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