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公司端午节买来粽子发给员工,财税怎么做呢?

中国管理会计网 2018-06-12 16:22:19

小伙伴们,一年一度的端午节又来啦!小编祝大家端午节快乐!你们公司发福利了吗?发过节费、粽子和咸鸭蛋?别告诉小编都发了,我会嫉妒的。相信大部分企业都一样,发了粽子和咸鸭蛋(非自产自销企业),那么财税要如何处理呢?




税务处理


1购买粽子和咸鸭蛋取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额?


答案当然是妥妥的不能,因为是用于职工福利,不能抵扣进项税额,也就没有必要取得专票,拿普票就好了


那么问题来了如果已经取得专票是否要认证的,这个前几期小编已经讲解过啦,要认证,但是要做进项税额转出,原因么,自己回去看历史记录喽!


2是否要缴纳个税?


答案妥妥的是要,与当月工资薪金合并,缴纳个人所得税。


特别注意:如果送给非本单位人员,应该按其他所得项目,全额适用20%的税率代扣代缴个人所得税。


3企业所得税如何处理?


端午节礼品发放给本单位员工,作为职工福利费,不超过工资薪金的14%扣除。


如果赠送给客户计入“业务招待费”,企业所得税按发生的60%且不超过本年度销售收入0.5%内扣除。


账务处理


1作为福利费分发给本单位员工


借:管理费用—福利费

贷:银行存款


2赠送客户作为业务招待费


借:管理费用—业务招待费

贷:银行存款


本文转载办税总动员(ID:banshui666)。




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